5月15日起施行！最新涉稅刑事案件立案標(biāo)準(zhǔn)正式發(fā)布

為適應(yīng)新時期打擊經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作需要，服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，4月29日最高人民檢察院、公安部聯(lián)合發(fā)布修訂后的《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》（以下簡稱《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》），對公安機(jī)關(guān)管轄的78種經(jīng)濟(jì)犯罪案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)予以進(jìn)一步明確規(guī)定。

修訂后的新標(biāo)準(zhǔn)將于2022年5月15日施行。《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》（公通字〔2010〕23號）和《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》（公通字〔2011〕47號）同時廢止。

修訂后的內(nèi)容涉及虛假出資、抽逃出資案；逃稅案；逃避追繳欠稅案；騙取出口退稅案；虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案；偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票案；非法出售增值稅專用發(fā)票案；非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票案；非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案；非法出售發(fā)票案；持有偽造的發(fā)票案等涉稅相關(guān)立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。

值得注意的是《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》第五十六條：“〔虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零五條）〕虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴?！?/span>

修訂之前，原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》第六十一條規(guī)定：“[虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零五條）]虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予立案追訴。”2018年8月22日，最高人民法院發(fā)布了《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》 （法[2018]226號），將虛開增值稅專用發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整至虛開稅額5萬元以上，但并未對造成國家稅款損失的數(shù)額進(jìn)行規(guī)定。

    修訂后的《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》對虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，不僅調(diào)整了最高人民法院規(guī)定的定罪標(biāo)準(zhǔn)，即從虛開稅額5萬元以上調(diào)整至10萬元以上，同時，也調(diào)整了造成國家稅款損失數(shù)額的入罪標(biāo)準(zhǔn)。
立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，對虛開增值稅專用發(fā)票罪的實(shí)務(wù)產(chǎn)生重要的影響，對于原先虛開稅額達(dá)到5萬元以上但未超過10萬元的尚未審結(jié)的案件，如在偵查階段的，應(yīng)撤銷案件；在審查起訴階段的，應(yīng)做出不起訴決定；在審判階段的，應(yīng)做出無罪的判決。

以下為修訂后的涉稅相關(guān)刑事案件立案標(biāo)準(zhǔn)： 

第五十二條? 〔逃稅案（刑法第二百零一條）〕逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在十萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；
（二）納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在十萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的；
（三）扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在十萬元以上的。
納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。
第五十三條? 〔抗稅案（刑法第二百零二條）〕以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的；（二）以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；（三）聚眾抗拒繳納稅款的；（四）以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。
第五十四條? 〔逃避追繳欠稅案（刑法第二百零三條）〕納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
第五十五條? 〔騙取出口退稅案（刑法第二百零四條）〕以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
第五十六條? 〔虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零五條）〕虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。
第五十七條? 〔虛開發(fā)票案 (刑法第二百零五條之一)〕虛開刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）虛開發(fā)票金額累計在五十萬元以上的；（二）虛開發(fā)票一百份以上且票面金額在三十萬元以上的；（三）五年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者二次以上行政處罰，又虛開發(fā)票，數(shù)額達(dá)到第一、二項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)百分之六十以上的。
第五十八條? 〔偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票案（刑法第二百零六條）〕偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）票面稅額累計在十萬元以上的；（二）偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票十份以上且票面稅額在六萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第五十九條? 〔非法出售增值稅專用發(fā)票案（刑法第二百零七條）〕非法出售增值稅專用發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）票面稅額累計在十萬元以上的；（二）非法出售增值稅專用發(fā)票十份以上且票面稅額在六萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十條? 〔非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票案（刑法第二百零八條第一款）〕非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票二十份以上且票面稅額在十萬元以上的；（二）票面稅額累計在二十萬元以上的。
第六十一條? 〔非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零九條第一款）〕偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）票面可以退稅、抵扣稅額累計在十萬元以上的；（二）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的發(fā)票十份以上且票面可以退稅、抵扣稅額在六萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十二條? 〔非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（刑法第二百零九條第二款）〕偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的其他發(fā)票一百份以上且票面金額累計在三十萬元以上的；（二）票面金額累計在五十萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十一條? 〔非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零九條第一款）〕偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）票面可以退稅、抵扣稅額累計在十萬元以上的；（二）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的發(fā)票十份以上且票面可以退稅、抵扣稅額在六萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十二條? 〔非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（刑法第二百零九條第二款）〕偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的其他發(fā)票一百份以上且票面金額累計在三十萬元以上的；（二）票面金額累計在五十萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十三條? 〔非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零九條第三款）〕非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）票面可以退稅、抵扣稅額累計在十萬元以上的；（二）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票十份以上且票面可以退稅、抵扣稅額在六萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十四條? 〔非法出售發(fā)票案（刑法第二百零九條第四款）〕非法出售增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票以外的發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）非法出售增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退說、抵扣稅款的其他發(fā)票以外的發(fā)票一百份以上且票面金額累計在三十萬元以上的；（二）票面金額累計在五十萬元以上的；（三）非法獲利數(shù)額在一萬元以上的。
第六十五條? 〔持有偽造的發(fā)票案（刑法第二百一十條之一)〕明知是偽造的發(fā)票而持有，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）持有偽造的增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票五十份以上且票面稅額累計在二十五萬元以上的；（二）持有偽造的增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票票面稅額累計在五十萬元以上的；（三）持有偽造的第一項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)票一百份以上且票面金額在五十萬元以上的；（四）持有偽造的第一項(xiàng)規(guī)定以外的其他發(fā)票票面金額累計在一百萬元以上的。

最高人民檢察院、公安部有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就修訂后《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》答記者問

2022年4月29日，最高人民檢察院、公安部聯(lián)合發(fā)布修訂后的《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》（以下簡稱《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》），自5月15日起施行。為便于執(zhí)法司法實(shí)踐中正確理解與適用，最高人民檢察院、公安部有關(guān)部門負(fù)責(zé)人接受了采訪。
問：請介紹一下《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的修訂背景、經(jīng)過和主要考慮。
答：2010年5月、2011年11月，最高人民檢察院、公安部先后聯(lián)合制定出臺了《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》及其補(bǔ)充規(guī)定（以下簡稱原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》），對公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查部門管轄的89種刑事案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作了規(guī)定，為公安司法機(jī)關(guān)依法辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件提供了明確依據(jù)，在依法懲治經(jīng)濟(jì)犯罪、保障國家經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用，取得了良好效果。
近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)犯罪呈現(xiàn)出新情況新特點(diǎn)，特別是刑法、公司法、證券法等法律的修改以及相關(guān)司法解釋和司法解釋性質(zhì)文件陸續(xù)出臺，同時受國家監(jiān)察體制改革和公安部刑事案件管轄分工調(diào)整影響，原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》已不能完全適應(yīng)當(dāng)前執(zhí)法司法辦案實(shí)際，有必要及時修改完善。2020年6月起，最高人民檢察院法律政策研究室、第四檢察廳和公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局、法制局共同組成工作專班，啟動《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的全面修訂工作。經(jīng)深入調(diào)查研究、廣泛聽取意見，充分征求中央單位、全國檢察系統(tǒng)、公安系統(tǒng)及專家學(xué)者意見，對公安機(jī)關(guān)管轄的78種經(jīng)濟(jì)犯罪案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)逐條研究、反復(fù)修改，形成了《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）（審議稿）》?！读缸吩V標(biāo)準(zhǔn)（二）》于2022年2月25日由最高人民檢察院第十三屆檢察委員會第九十二次會議、3月25日由公安部第35次部長辦公會審議通過，自2022年5月15日起施行。
在研究修訂《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》過程中，我們注意把握以下四方面思路：
一是堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和習(xí)近平法治思想作為貫穿始終的指導(dǎo)思想和根本遵循。認(rèn)真貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于加強(qiáng)新時代檢察機(jī)關(guān)法律監(jiān)督工作的意見》《中共中央關(guān)于加強(qiáng)新時代公安工作的意見》以及中辦、國辦《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》的部署要求，依法懲治破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序犯罪，為經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供有力司法保障。
二是注重遵循立法修法精神，確保法律規(guī)定落實(shí)落細(xì)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行刑法、證券法、公司法等法律法規(guī)的立法修法精神，通過修改完善相關(guān)犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，推動公安、檢察機(jī)關(guān)正確理解和準(zhǔn)確適用法律規(guī)定，規(guī)范相關(guān)案件的辦理。
三是注重堅持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化對司法辦案的指導(dǎo)性。全面梳理總結(jié)當(dāng)前辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，對相關(guān)犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作出有針對性的調(diào)整修改，統(tǒng)一執(zhí)法司法尺度，強(qiáng)化案件辦理指導(dǎo)，提升辦案質(zhì)量和效率。
四是注重體現(xiàn)刑事司法政策，助力國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。結(jié)合辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件實(shí)際，落實(shí)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度和寬嚴(yán)相濟(jì)、少捕慎訴慎押刑事司法政策，為綜合運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、民事手段處理經(jīng)濟(jì)違法活動留出空間，以執(zhí)法、司法工作高質(zhì)量發(fā)展服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)政治效果、法律效果和社會效果的有機(jī)統(tǒng)一。
問：請介紹一下《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的總體修訂情況。
答：《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的名稱和體例沿用原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的模式，條文內(nèi)容包括公安機(jī)關(guān)管轄的78種經(jīng)濟(jì)犯罪案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)及附則。按照調(diào)整修改的具體方式，分為四類情況：
一是根據(jù)法律和司法解釋的修改，對21種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作了修改完善。根據(jù)《刑法修正案（十一）》及證券法的修改內(nèi)容，對9種證券期貨犯罪案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作了調(diào)整，加大對欺詐發(fā)行證券、違規(guī)披露、不披露重要信息等犯罪的打擊力度，保障投資者合法權(quán)益。同時，根據(jù)刑法、公司法及其他法律、司法解釋的修改內(nèi)容，對虛報注冊資本案等12種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作了修改。
二是綜合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、類罪平衡等因素，對15種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作了修改完善。綜合考慮我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r以及相類似罪名立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)一致等因素，對票據(jù)詐騙案等7種案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)中的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)作了修改；根據(jù)刑法的規(guī)定和司法實(shí)踐的需要，在原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的基礎(chǔ)上，對走私假幣案等8種案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)中的具體情形作了修改，進(jìn)一步織密追責(zé)法網(wǎng)。
三是參照“兩高”正在研究起草的司法解釋，對25種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)作了修改完善。結(jié)合“兩高”近期正在研究起草的6件司法解釋，對非國家工作人員受賄案等25種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，與目前司法解釋最新稿的規(guī)定保持一致，加快推動相關(guān)司法解釋的出臺。
四是17種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)沿用原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》的規(guī)定未作修改。綜合各方面意見，對相關(guān)法律、司法解釋未作修改或者已能滿足司法實(shí)踐需要的妨害清算案等17種案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)沿用原規(guī)定。
需要說明的是，《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》適度提高了部分經(jīng)濟(jì)犯罪案件的立案追訴數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，主要有三個方面的考慮：一是符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際。比如，我國資本市場經(jīng)過30余年的積累，無論是市場規(guī)模還是質(zhì)量均取得了長足發(fā)展進(jìn)步，欺詐發(fā)行、違規(guī)披露信息等證券違法犯罪實(shí)際發(fā)生數(shù)額已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于原立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)提高部分立案追訴數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)對刑事追訴沒有實(shí)質(zhì)影響。二是符合司法辦案實(shí)際。《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》在適度提高數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的同時，增加犯罪手段、情節(jié)及危害后果等標(biāo)準(zhǔn)，比如對危害稅收征管犯罪增加“造成國家稅款損失”“非法獲利”等標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)保持從嚴(yán)追訴的態(tài)勢不放松。適度提高和完善立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，既符合客觀實(shí)際，又能體現(xiàn)中央“從嚴(yán)”的精神和要求。三是符合行政處罰與刑事處罰銜接的需要。過去由于部分立案追訴數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)偏低，造成行政違法與刑事犯罪的區(qū)分度不高，行政處罰獨(dú)立適用的空間偏于不足。根據(jù)違法行為的社會危害性程度，適度提高部分立案追訴數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，能夠更好實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法與刑事司法雙向有效銜接，充分發(fā)揮行政法律法規(guī)的治理效能。實(shí)踐中，公安、檢察機(jī)關(guān)對未追究刑事責(zé)任的經(jīng)濟(jì)違法行為應(yīng)當(dāng)依法移送予以行政處罰，不讓違法分子逃脫懲處。
問：請介紹一下修訂后的《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》有哪些突出的亮點(diǎn)。
答：《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹習(xí)近平法治思想，緊密結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和法治建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，積極回應(yīng)新時代人民群眾對民主、法治、公平、正義、安全、環(huán)境等提出的更高要求，為大局服務(wù)，踐行以人民為中心。主要有以下三方面亮點(diǎn)：
一是突出的政治性。認(rèn)真貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于加強(qiáng)新時代檢察機(jī)關(guān)法律監(jiān)督工作的意見》《中共中央關(guān)于加強(qiáng)新時代公安工作的意見》，主動立足把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局，聚焦“十四五”時期經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)，找準(zhǔn)公安、檢察工作的著力點(diǎn)?！读缸吩V標(biāo)準(zhǔn)（二）》堅持從嚴(yán)懲治非法集資、洗錢、證券、涉稅犯罪，防范資本無序擴(kuò)張，切實(shí)維護(hù)金融安全，以更實(shí)舉措服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)中求進(jìn)、高質(zhì)量發(fā)展。
二是鮮活的時代性。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視依法平等保護(hù)各類企業(yè)合法權(quán)益，要求完善各類市場主體公平競爭的法治環(huán)境。《刑法修正案（十一）》加大力度懲治民營企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的侵害民營企業(yè)財產(chǎn)的犯罪，進(jìn)一步提高和調(diào)整職務(wù)侵占罪、非國家工作人員受賄罪、挪用資金罪的刑罰配置。為此，《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》對非國家工作人員受賄罪等5種非國家工作人員職務(wù)犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，采用與受賄罪等國家工作人員職務(wù)犯罪相同的入罪標(biāo)準(zhǔn)，對國企民企、內(nèi)資外資、中小微企業(yè)等各類市場主體予以同等司法保護(hù)，充分體現(xiàn)和落實(shí)產(chǎn)權(quán)平等保護(hù)的時代精神。
三是鮮明的法治性和實(shí)踐性。全面梳理吸收刑法修正案、立法解釋、相關(guān)行政法律法規(guī)及司法解釋、司法解釋性質(zhì)文件的制定修改精神，對立案追訴標(biāo)準(zhǔn)予以系統(tǒng)修改完善，根據(jù)實(shí)際情況上調(diào)或降低相關(guān)數(shù)額數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，增加補(bǔ)充手段、情節(jié)、后果等多元標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步明確相關(guān)罪狀含義，明晰罪與非罪、此罪與彼罪界限。同時，堅持立得住、行得通、真管用，積極回應(yīng)公安、檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法司法實(shí)踐中遇到的突出問題，修改完善騙取貸款、虛開發(fā)票、金融詐騙等實(shí)踐中常見多發(fā)犯罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，著力強(qiáng)化實(shí)踐性和可操作性。
問：請介紹一下近年來公安機(jī)關(guān)打擊經(jīng)濟(jì)犯罪主要工作情況及成效。
答：近年來，公安機(jī)關(guān)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于新時代公安工作的重要論述，嚴(yán)厲打擊、積極防范各類經(jīng)濟(jì)犯罪活動，取得了顯著成效。2017年至2021年，全國公安機(jī)關(guān)共破獲經(jīng)濟(jì)犯罪案件41.8萬起，挽回經(jīng)濟(jì)損失2700余億元，有力維護(hù)了國家經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定，護(hù)航經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展。
一是著力防范化解重大經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險。2018年至2020年，公安部連續(xù)三年組織開展打擊非法集資犯罪專項(xiàng)行動，依法破獲非法集資案件1.7萬起；積極配合互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項(xiàng)整治，依法查處一批網(wǎng)貸平臺；嚴(yán)厲打擊各類傳銷活動，共破獲組織領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動案件9800余起。對全國性、跨區(qū)域重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件，加強(qiáng)指揮指導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)，確保全國“一盤棋”。堅持“陽光辦案”，及時發(fā)布權(quán)威信息，暢通與群眾溝通渠道，積極為群眾答疑解惑。
二是著力遏制突出經(jīng)濟(jì)犯罪活動。公安部組織開展打擊地下錢莊犯罪專項(xiàng)行動，摧毀一大批重大跨區(qū)域犯罪網(wǎng)絡(luò)，有效阻斷非法資金流轉(zhuǎn)通道。自2019年起，公安部連續(xù)三年組織全國公安機(jī)關(guān)開展打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”行動，會同國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署、中國人民銀行等部門組織開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項(xiàng)行動，堅決維護(hù)稅收安全。持續(xù)推進(jìn)“獵狐”專項(xiàng)行動，圍繞“百名紅通”、重大經(jīng)濟(jì)犯罪逃犯等重點(diǎn)目標(biāo)集中攻堅，抓獲一批外逃經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人。組織開展嚴(yán)厲打擊資本市場犯罪專項(xiàng)工作，破獲了一大批有較大社會影響的重大案件，有力維護(hù)了資本市場安全穩(wěn)定。
三是著力服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。依法嚴(yán)厲打擊合同詐騙、職務(wù)侵占、商業(yè)賄賂等涉企突出犯罪，集中打擊、摧毀一批侵害企業(yè)合法權(quán)益的職業(yè)犯罪團(tuán)伙。近兩年來，公安部和全國工商聯(lián)先后會簽了《關(guān)于加強(qiáng)服務(wù)保障民營經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》《關(guān)于建立健全溝通聯(lián)系合作機(jī)制的意見》，形成工作合力，積極服務(wù)和保障民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
四是著力提升規(guī)范執(zhí)法能力。結(jié)合貫徹落實(shí)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度和寬嚴(yán)相濟(jì)、少捕慎訴慎押刑事司法政策，修訂完善《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理經(jīng)濟(jì)犯罪案件的若干規(guī)定》《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》等法律文件，進(jìn)一步規(guī)范辦案程序，嚴(yán)防以刑事手段插手經(jīng)濟(jì)糾紛。連續(xù)多年組織開展執(zhí)法巡查、百案評查、信訪核查、專項(xiàng)整治等“三查一治”，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并糾正一批不規(guī)范執(zhí)法問題。對人民群眾信訪反映的問題，認(rèn)真組織開展核查，對查實(shí)的問題認(rèn)真糾偏糾錯，不斷提高執(zhí)法公信力。
下一步，公安機(jī)關(guān)將認(rèn)真貫徹落實(shí)好修訂后的《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》，堅決依法嚴(yán)厲打擊各類突出經(jīng)濟(jì)犯罪，著力防范化解影響經(jīng)濟(jì)安全的重大風(fēng)險，不斷深化執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)，全力打造高素質(zhì)過硬公安鐵軍，為確保國家政治安全和社會穩(wěn)定作出新的更大貢獻(xiàn)。
問：請介紹一下近年來檢察機(jī)關(guān)懲治經(jīng)濟(jì)犯罪工作情況。
答：近年來，檢察機(jī)關(guān)深入貫徹習(xí)近平總書記重要指示精神，全面履行維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的政治責(zé)任、法治責(zé)任、檢察責(zé)任。2019年初，最高檢內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)改革，設(shè)立專門負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)犯罪檢察工作的部門，以專門機(jī)構(gòu)、專業(yè)隊(duì)伍，全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)犯罪檢察工作發(fā)力提速。2021年9月，為落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》，成立了最高檢派駐中國證監(jiān)會檢察室，加強(qiáng)執(zhí)法司法協(xié)作與制約，強(qiáng)化對辦案的指導(dǎo)。2019年至2021年，全國檢察機(jī)關(guān)共起訴破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序犯罪40.68萬余人，同比上升29.78%。檢察機(jī)關(guān)圍繞金融證券、企業(yè)權(quán)益、市場環(huán)境、稅收秩序等重點(diǎn)領(lǐng)域，一方面，適用《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》等司法解釋、司法解釋性質(zhì)文件，加大懲處力度；另一方面，立足辦案能動履職，深化源頭治理，各項(xiàng)工作取得積極成效。
一是防范金融風(fēng)險，維護(hù)金融安全。依法懲治金融犯罪，2019年至2021年起訴金融犯罪12萬余人。積極參與互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項(xiàng)整治，聯(lián)合公安部持續(xù)掛牌督辦36起非法集資重大案件。積極參與掃黑除惡專項(xiàng)斗爭，依法嚴(yán)懲金融放貸領(lǐng)域黑惡犯罪。加大追訴洗錢犯罪力度，2021年起訴洗錢罪982件，是2019年的10倍，最高檢會同人民銀行發(fā)布6件反洗錢典型案例。針對辦案中發(fā)現(xiàn)的金融監(jiān)管漏洞，最高檢制發(fā)“三號檢察建議”，促進(jìn)源頭治理。開設(shè)“金融檢察微課堂”等預(yù)防專欄，加強(qiáng)金融法治宣傳，提升公眾防范金融犯罪意識。
二是嚴(yán)懲證券犯罪，促進(jìn)資本市場健康發(fā)展。持續(xù)加大證券犯罪辦案力度，2021年起訴229人，是2018年的1.8倍，成功指控康美藥業(yè)、康得新、北八道等財務(wù)造假、操縱證券市場重大案件，最高檢會同證監(jiān)會發(fā)布12件典型案例。聯(lián)合證監(jiān)會、公安部開展打擊證券違法專項(xiàng)執(zhí)法行動，集中督辦財務(wù)造假、操縱市場等19起重大案件。
三是依法保護(hù)企業(yè)權(quán)益，打造法治化營商環(huán)境。聚焦破壞市場秩序、侵犯企業(yè)權(quán)益突出問題，依法嚴(yán)懲合同詐騙、強(qiáng)迫交易、非法傳銷等犯罪，2019年至2021年共起訴破壞公司企業(yè)管理秩序和擾亂市場秩序案件14.3萬余人。在疫情沖擊和經(jīng)濟(jì)承壓背景下，認(rèn)真落實(shí)“六穩(wěn)”“六保”政治要求，加強(qiáng)民營經(jīng)濟(jì)司法保護(hù)，貫徹“少捕慎訴慎押”司法政策，助力穩(wěn)就業(yè)、保市場主體。會同公安部開展涉企“掛案”專項(xiàng)清理，共清理“掛案”6000余件，讓企業(yè)卸下包袱輕裝上陣。
四是依法懲治走私涉稅犯罪，維護(hù)稅收秩序和國門安全。聚焦空殼公司、職業(yè)團(tuán)伙、暴力虛開等重點(diǎn)領(lǐng)域，依法從嚴(yán)打擊涉稅犯罪，2019年至2021年起訴危害稅收征管犯罪3.6萬余人，最高檢會同國稅總局等建立“六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制”，強(qiáng)化執(zhí)法司法協(xié)作，維護(hù)稅收征管秩序。加大走私犯罪懲治力度，積極參與“國門利劍”“藍(lán)天”等專項(xiàng)行動，從嚴(yán)從快打擊走私武器彈藥、凍品、成品油等犯罪，共起訴走私犯罪2.1萬余人。積極參與打擊粵港澳海上跨境走私專項(xiàng)行動，堅決遏制非設(shè)關(guān)地走私犯罪高發(fā)態(tài)勢。
下一步，檢察機(jī)關(guān)將認(rèn)真貫徹執(zhí)行修訂后的《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》，綜合運(yùn)用打擊、治理、預(yù)防等手段，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)犯罪檢察能動履職，為保持平穩(wěn)健康的經(jīng)濟(jì)環(huán)境貢獻(xiàn)力量。
問：去年中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》，此次修訂是如何落實(shí)《意見》精神的。
答：原《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》出臺后，《中華人民共和國證券法》先后于2013年、2014年、2019年進(jìn)行了三次修正或修訂；《刑法修正案（十一）》適應(yīng)以信息披露為核心的證券發(fā)行注冊制改革，加大對欺詐發(fā)行證券罪等證券期貨犯罪的刑事制裁力度，提高資本市場違法違規(guī)成本。中辦、國辦《意見》明確要求“貫徹實(shí)施刑法修正案（十一），同步修改有關(guān)刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)”。為此，《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》貫徹“堅持零容忍要求、堅持法治原則、堅持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、堅持底線思維”的工作原則，對相關(guān)證券期貨犯罪案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行全面系統(tǒng)修改，引領(lǐng)和促進(jìn)相關(guān)司法解釋和司法政策、資本市場違法犯罪法律責(zé)任制度體系更加完善。此次修改體現(xiàn)了從嚴(yán)懲治證券期貨違法犯罪的政策導(dǎo)向：
一是補(bǔ)充完善欺詐發(fā)行證券罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪等8個罪名犯罪手段、情節(jié)、后果等立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密刑事法網(wǎng)。主要包括：新增了欺詐發(fā)行證券罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪一系列財務(wù)數(shù)據(jù)造假手段、操縱證券、期貨市場罪各種新操縱手段的規(guī)定；新增了內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪、利用未公開信息交易罪分層次立案追訴情形的規(guī)定；新增了擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪募集資金違法用途的規(guī)定；將編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪、誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪導(dǎo)致交易價格、交易量異常波動從同時符合調(diào)整為單一符合。
二是加大投資者保護(hù)力度，對欺詐發(fā)行證券罪、擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪、編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪、誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪、操縱證券、期貨市場罪等5個罪名增加造成投資者損失、誘導(dǎo)投資者交易等情節(jié)，并平衡各罪名間數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)等。
三是壓實(shí)保薦人等中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)，完善提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實(shí)罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)。在公司上市和證券發(fā)行領(lǐng)域，保薦人是保障資本市場投融資功能有效發(fā)揮的關(guān)鍵一環(huán)，在信息披露真實(shí)性、投資者保護(hù)方面，負(fù)有更高的勤勉盡責(zé)義務(wù)。保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責(zé)，往往與欺詐發(fā)行證券、違規(guī)披露、不披露重要信息等違法犯罪相關(guān)，具有嚴(yán)重的社會危害性，《刑法修正案（十一）》進(jìn)一步加大對保薦人等中介機(jī)構(gòu)在證券發(fā)行、重大資產(chǎn)交易中提供虛假證明文件等犯罪的懲治力度。為此，《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》相應(yīng)完善相關(guān)犯罪案件的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)，更好體現(xiàn)《刑法修正案（十一）》的修法精神。