委托代征和代扣代繳有什么區別

   委托代征和代扣代繳都是為了能夠更好的解決稅務問題，都屬于稅務征收的一種輔助手段，這兩種方式都和個人所得稅息息相關。

一、什么是代扣代繳

代扣代繳就是負有代扣代繳義務的平臺（大多數是指企業），有權利和義務從應支付給納稅人的款項中扣除應納稅款。是稅務機關征收稅款的一種方式。

《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定：居民個人取得綜合所得，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

針對員工每月收到的工資，法律規定發放工資的企業是扣繳個稅的義務人，企業需要按月代扣代繳員工工資的個人所得稅。員工到手的工資就是常說的稅后工資。

對于與企業有勞務關系，從企業獲得勞務報酬的個人，企業則按次代扣代繳個人所得稅。

二、什么是委托代征

委托代征是指稅務機關通過書面委托的方式授予被委托單位征稅的權利，受托方根據委托證明，依法以稅務機關的名義向納稅人征收稅款。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十四條：稅務機關根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國家有關規定委托有關單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發給委托代征證書。受托單位和人員按照代征證書的要求，以稅務機關的名義依法征收稅款，納稅人不得拒絕。國家稅務總局2013年24號文件《委托代征管理辦法》第二條：本辦法所稱委托代征，是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定，委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為；第五條：稅務機關確定的代征人，應當與納稅人有下列關系之一：（一）與納稅人有管理關系；（二）與納稅人有經濟業務往來；（三）與納稅人有地緣關系；（四） 有利于稅收控管和方便納稅人的其他關系。

與代扣代繳不同的是，委托代征不是被委托單位的法定義務，稅務機關要支付一定的委托代征的費用。

三、代扣代繳和委托代征的區別

代扣代繳是個人從企業獲得了收入（工資或勞務費），企業就有義務幫助個人扣除相應的稅款，統一繳納給稅務機關。而委托代征是個人獲得收入后沒有繳納相應的稅款，個人通過稅局授權的委托代征單位代繳，委托代征單位在這中間相當于一個中介。

代扣代繳主要是企業作為代扣人，在固定的時間，給獲得薪酬的人代扣代繳稅費，然后將完稅之后的薪酬發放給勞動者，屬于公司的日常業務之一。委托代征是指受托單位根據稅務機關授權的代征范圍和稅種，根據納稅人應納稅所得額、適用稅率以及計稅依據，負責代征代繳，保證稅款入庫，并且要向納稅人開具完稅證明，單獨列明開支和票據。

一般來說，代扣代繳適合已經進入到企業上班每月領取工資的人員，以及與企業有勞務關系獲得勞務報酬的人員。而委托代征則比較適合自由職業者。雖然兩者都是為稅務機關征稅，但是在實際的操作中，兩者還是有很大的不同，導致稅額差距比較大。

舉個簡單的例子，某人年收入是100萬元，無論其是通過工資還是勞務報酬獲得，個稅稅率均為45%，即使各項扣除之后，稅費也需繳納40多萬。如果是通過委托代征，實際繳納個稅可能只有1萬多。這兩者之間的差距確實很大，為什么會存在這樣的問題呢？

這是因為個人獲得的工資薪金、勞務報酬等所屬個人綜合所得，按照規定個稅稅率為3%~45%，由企業代扣代繳。正常情況下委托代征也是這個稅率，但是在國家政策允許的范圍內，在實施稅收優惠政策的地方，可以將個人認定為個體工商戶，從而以經營所得個稅代替綜合所得個稅，然后通過核定征收的方式執行征稅。核定后的綜合稅率約為0%~1.8%（各地方政府稅收優惠政策不同）。這就是為什么同樣的收入通過不同的方式繳納之后，稅負會差異那么大的原因。

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